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饭店盘点财务应该怎样抽查,饭店盘点财务应该怎样抽查呢

2023-06-28 04:02 已有人浏览 admin

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产品饭店盘点财务应该怎样抽查,饭店盘点财务应该怎样抽查呢

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一、盘点库存现金应注意哪些问题一、库存现金盘点的步骤:1、制定库存现金盘点程序,采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。2、审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。3、由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账,并结出现金结余额。4、盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点表”(格式参见下图),分币种、面值列示盘点金额。5、盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明...

详情介绍

一、盘点库存现金应注意哪些问题

一、库存现金盘点的步骤:1、制定库存现金盘点程序,采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。

2、审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。

3、由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账,并结出现金结余额。

4、盘点保险柜的现金实存数,同时编制“库存现金盘点表”(格式参见下图),分币种、面值列示盘点金额。

5、盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并作出记录或适当调整。

二、库存现金盘点的技巧:1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。

避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点,而早有防备,致使现金盘点达不到预期效果。

2、实施盘点最佳时间应选择在营业前(上午上班)或营业终了(下午下班)后,这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务,又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释,影响现金盘点预期效果。

3、组织安排库存现金的清点工作前,先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱,然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜,最后封存保险柜,避免由于单位钱和出纳个人钱混淆,影响最后盘点数的认定。

4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时,应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点,或将每一存放处保险柜先做封存,然后逐一盘点。

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避免被审计单位在现金实际盘点过程中,采取拆东墙补西墙的办法应付盘点,致使此次盘点失去原有的作用,达不到预期的审计目标。

5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作,盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录,审计人员不直接参与盘点,只是现场监督盘点。

必要时审计人员可对盘点结果进行复查,避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。

二、盘点库存现金怎么做账务处理?

库存现金是维持企业周转的重要资产,作为企业流动性最强的资产,应定期进行清查核算。

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那么企业盘点库存现金时应如何做账务处理?库存现金盘点的会计分录1、库存现金盘盈的会计分录:借:库存现金贷:待处理财产损溢经查明原因后,发现是支付给员工的补助,会计分录为:借:待处理财产损溢贷:其他应付款如果无法查明原因,会计分录为:借:待处理财产损溢贷:营业外收入2、库存现金盘亏的会计分录:借:待处理财产损溢贷:库存现金查明原因后,如果是由出纳丢失的,应由出纳人员补上,借:其他应收款贷:待处理财产损溢如果无法查明原因,会计分录为:借:管理费用贷:待处理财产损溢什么是库存现金?库存现金是存放在企业财会部门、由专人进行管理的货币,是企业流动性最强的资产,管理库存现金的专门人员需要监督现金使用的合法性与合理性。

库存现金核对方法如下:1、现金日记账与现金收付款凭证核对这一核对方式是把账目与收、付款凭证进行核对,必须保证两者完全一致。

核对项目一般有凭证编号、复查记账凭证与原始凭证、账证金额与方向是否一致等。

2、现金日记账与库存现金的核对应该结出当天现金日记账的账面余额,再采取实地盘点法进行实地清查库存现金实际数,查看两者是否一致。

其计算公式为:库存现金实际数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额。

清查无误后,编制库存现金盘点报告表。

3、现金日记账与现金总分类账的核对虽然现金日记账与现金总分类账是根据收、付款凭证登记,两者的记账依据一致,但是由于登记账簿的人员不同,可能会发现差错。

因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对,如有错误应该按照规定方法进行更正,做到账账相符。